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(1) 計提短期投資跌價準(zhǔn)備

會計中期、期末或年末，應(yīng)將股票、債券等短期投資按成本與市價孰低計量，如果短期投資的市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。

(2) 計提存貨跌價準(zhǔn)備

會計中期、期末或年末，如果因某種原因造成存貨成本不可收回，則不可收回的部分按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。簡單來說，計提存貨跌價準(zhǔn)備就是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本，面對降低部分所做的一種穩(wěn)健處理。

(3) 計提長期投資減值準(zhǔn)備

會計中期、期末或年末，如果因被投資單位經(jīng)營狀況惡化或市價持續(xù)下跌等原因，造成其可收回金額低于賬面價值，而且可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)。此時，應(yīng)將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準(zhǔn)備，并沖抵投資收益。

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(4) 計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

會計中期、期末或年末，企業(yè)應(yīng)估計壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備，并計入管理費用，待實際發(fā)生壞賬時，沖銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款金額，使資產(chǎn)負債表的應(yīng)收賬款反映扣減壞賬后的凈值。

(5) 計提委托貸款減值準(zhǔn)備

在期末，企業(yè)應(yīng)按照委托貸款本金與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于本金的差額，計提委托減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負債表上，應(yīng)將委托貸款的本金和應(yīng)收利息減去計提的減值準(zhǔn)備后的凈值，并入短期投資或長期債權(quán)投資。

(6) 計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

在期末，企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對于可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

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(7) 計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

在期末，對于因技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

(8) 計提在建工程減值準(zhǔn)備

當(dāng)企業(yè)的在建工程預(yù)計發(fā)生減值時，如長期停建且預(yù)計在3年內(nèi)不會重新開工的在建工程，應(yīng)根據(jù)上述原則計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

(1) 企業(yè)購買的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計提的折舊、攤銷費用，不得稅前扣除。

(2) 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。

(3) 計提但未實際撥繳的經(jīng)費不得稅前扣除。

(4) 預(yù)提但未實際支付的安全生產(chǎn)費不得稅前扣除。

(5) 已計提但未實際發(fā)生培訓(xùn)行為、未實際使用的職工教育經(jīng)費支出不得稅前扣除。

(6) 提取了福利費但是沒有實際發(fā)生不得稅前扣除。